Informace k technickým rezervám vytvářeným
společností Wüstenrot, životní pojišťovna, a. s.
Wüstenrot, životní pojišťovna, a.s. se sídlem Na Hřebenech II 1718/8, 140 23 Praha 4, IČ: 25720198, zapsaná v obchodním rejstříku v oddílu B, vložce 5696 u rejstříkového soudu v Praze, člen skupiny Wüstenrot v České republice (dále jen „pojišťovna“) tímto podle ustanovení § 58 zákona č. 277/2009 Sb., o pojišťovnictví, uveřejňuje informace o tom, jaké podklady používá pro výpočet technických rezerv vytvářených k závazkům z pojistných smluv životních pojištění, a obecnou charakteristiku metod používaných při tomto výpočtu.
V souladu se zákonem č. 277/2009 Sb., o pojišťovnictví, pojišťovna tvoří následující technické rezervy:
1. rezervu na nezasloužené pojistné,
2. rezervu na pojistná plnění,
3. rezervu pojistného životních pojištění,
4. rezervu na prémie a slevy,
5. rezervu životních pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník,
6. rezervu na splnění závazků z použité technické úrokové míry a ostatních početních parametrů,
7. rezervu pojistného neživotních pojištění.
Zásady pro tvorbu jednotlivých technických rezerv
1. Rezerva na nezasloužené pojistné
Rezerva na nezasloužené pojistné představuje tu část předepsaného pojistného, která se vztahuje k budoucím účetním obdobím. Rezerva na nezasloužené pojistné se stanovuje metodou pro rata temporis na denní bázi. Celková rezerva na nezasloužené pojistné se kalkuluje jako součet rezerv na nezasloužené pojistné pro jednotlivé pojistné smlouvy.
Rezerva na nezasloužené pojistné se tvoří pro všechny pojistné produkty s výjimkou pojištění za jednorázové pojistné, investičního životního pojištění a části pojištění u produktů s individuálním (neinvestičním) účtem.
2. Rezerva na pojistná plnění
Rezerva na pojistná plnění se stanoví jako souhrn
nákladů na pojistná plnění z jednotlivých pojistných událostí v běžném účetním období vzniklých, hlášených, ale v tomto období nezlikvidovaných (RBNS), a
nákladů na pojistná plnění z pojistných událostí v běžném účetním období vzniklých, ale v tomto účetním období nehlášených (IBNR).
2.1. RBNS
Rezerva na pojistná plnění se pro danou pojistnou smlouvu (u které byla nahlášena pojistná událost) stanoví ve výši odhadu pojistného plnění, které má být vyplaceno. Případná rezerva pojistného životních pojištění (resp. IBNR) vytvořená k příslušné pojistné smlouvě se vyčerpá a převede do rezervy na pojistná plnění. Rezerva na pojistná plnění se pak dotvoří ve výši rozdílu částky, která má být vyplacena, a příslušné již vytvořené rezervy. Při výplatě pojistného plnění se příslušná rezerva na pojistná plnění čerpá a celková rezerva na pojistná plnění se sníží. V případě, že se v průběhu likvidace pojistné události zjistí, že pojistné plnění bude kráceno, popř. úplně odmítnuto, bude RBNS vytvořená pro danou pojistnou smlouvu v odpovídající výši rozpuštěna.
Celková rezerva na pojistná plnění RBNS se stanoví jako součet rezerv na pojistné plnění RBNS pro jednotlivé pojistné smlouvy, u kterých byla nahlášena pojistná událost.
2.2. IBNR
Rezerva IBNR se tvoří pro riziková připojištění (připojištění úrazu, nemoci, zproštění od placení pojistného, vážná onemocnění, invalidního důchodu). Analogicky se rezerva IBNR tvoří i u stejných rizik, která jsou součástí základního pojištění. Rezerva IBNR se tvoří také pro riziko smrti u produktů životního pojištění.
S ohledem na dosavadní škodní průběh u rizikových připojištění se hodnoty rezervy IBNR stanoví kvalifikovaným odhadem, a to % ze zaslouženého nettopojistného. U rizika smrti v životním pojištění se rezerva stanovuje kvalifikovaným odhadem, a to % ze součinu aktuální pravděpodobnosti úmrtí pojištěného a aktuálního rizikového kapitálu.
Koeficienty pro tvorbu IBNR pojišťovna aktualizuje jednou ročně v závislosti na aktuálním vývoji pojistného kmene – s ohledem na výši nákladů na pojistná plnění v relaci k pojistnému a prodlevou mezi vznikem a nahlášením jednotlivých pojistných událostí.
Celková rezerva IBNR se stanoví jako součet rezerv IBNR pro jednotlivé pojistné smlouvy.
3. Rezervy pojistného životních pojištění
Rezervy pojistného životních pojištění (včetně rezerv nákladů spojených se správou pojištění) se stanovují prospektivní metodou. Počítají se na základě kalkulačních vzorců, které jsou uvedeny pro jednotlivé pojistné produkty v kalkulačních listech.
Pro výpočet rezerv pojistného se používají stejné pojistně technické podklady (tj. úmrtnostní tabulky, technická úroková míra) jako pro výpočet pojistného.
Technickou úrokovou mírou se v pojišťovnictví rozumí zaručený podíl na výnosech z finančního umístění v životním pojištění (§ 3 odst. 2 písm. g) zákona č. 277/2009 Sb., o pojišťovnictví, resp. prováděcí vyhlášky k tomuto předpisu). Technická úroková míra tedy vyjadřuje nikoli zaručené zhodnocení částky zaplaceného pojistného, ale pouze zaručený podíl na zhodnocení aktiv, jejichž zdrojem jsou technické rezervy.
Maximální hranice technické úrokové míry pro nově uzavíraná pojištění je vyhlašována ve Věstníku ČNB. Ke změně maximální technické úrokové míry z 5 % na 4 % došlo k 1.4.2002, k další změně ze 4 % na 2,4 % došlo k 1.1.2004. Opatření ČNB z 11.2.2010 vyhlášené 17.2.2010 zvýšilo maximální technickou úrokovou míru z 2,4 % na 2,5 %. Technická úroková míra platná v den sjednání pojištění je po celou dobu trvání pojištění garantována (tj. v průběhu trvání pojištění se nemění) – bez ohledu na aktuální situaci na pojistném, resp. kapitálovém trhu.
Případné záporné rezervy vznikající v důsledku použité pojistně matematické metody se nahradí nulovými hodnotami. Součástí rezervy pojistného životních pojištění je i rezerva pojistného z dodatečných pojištění, jejichž zdrojem jsou připsané podíly na přebytcích pojistného. Popis způsobu realizace podílů na přebytcích pojistného je popsán v následující části textu „Rezerva na prémie a slevy“.
Dále jsou součástí rezervy pojistného životních pojištění i rezervy na všechny budoucí závazky plynoucí ze specifické konstrukce vybraných produktů. Přesný popis těchto rezerv je součástí kalkulačních podkladů jednotlivých produktů.
V případě vzniku pojistné události se rezerva pojistného životních pojištění vytvořená k dané pojistné smlouvě převede do RBNS.
V případě zániku pojištění s výplatou odkupného se do RBNS převede vytvořená rezerva pojistného životních pojištění odpovídající výši odkupného.
V případě zániku pojištění bez nároku na pojistné plnění, resp. na výplatu odkupného bude rezerva pojistného životních pojištění vytvořená k dané smlouvě rozpuštěna.
Celková rezerva pojistného životních pojištění je stanovena jako součet rezerv pojistného životních pojištění pro jednotlivé pojistné smlouvy.
4. Rezerva na prémie a slevy
Systém podílů na přebytcích pojistného
Pojišťovna používá pro pojistné smlouvy tři různé systémy určení podílů na přebytcích pojistného:
1. klasické bonusy,
2. jubilejní prémie (Jubilejní pojistka SPONSOR),
3. úrok připisovaný na individuální účty (u produktů s individuálním účtem).
4.1. Klasické bonusy
Systém klasických bonusů se používá pro klasická tzv. rezervotvorná pojištění, u kterých je garantována technická úroková míra. Z připsaných podílů na přebytcích pojistného za rok t se klientovi ve výroční den počátku pojištění v roce (t+1) „nakoupí“ na zbývající pojistnou dobu dodatečné pojištění. Důsledkem této operace je zvýšení pojistné částky; přesný rozsah dodatečné pojistné ochrany je upřesněn příslušnými pojistnými podmínkami jednotlivých produktů. Na „úhradu“ tohoto jednorázového pojistného se použije rezerva na prémie a slevy, která byla za tímto účelem vytvořena. Rezerva na prémie a slevy se stanoví ve výši násobku vyhlášeného procenta zhodnocení za rok t (nad technickou úrokovou míru) a rezervy pojistného k výročnímu dni počátku pojištění v roce t. Po připsání bonusu klientovi, tj. k výročnímu dni počátku pojištění v roce (t+1), je rezerva na prémie a slevy vyčerpána a rezerva dodatečného pojištění se stává součástí rezervy pojistného životních pojištění.
Tvorba rezervy na prémie a slevy odpovídá nárokům na podíly na přebytcích pojistného uvedeným v pojistných podmínkách jednotlivých produktů.
Rezerva na prémie a slevy za daný účetní rok t se tvoří již v průběhu účetního roku t, a to vždy k výročnímu dni počátku dané pojistné smlouvy. Rezerva na prémie a slevy se pro danou pojistnou smlouvu stanoví jako násobek rezervy pojistného životních pojištění (včetně rezervy správních nákladů) k výročnímu dni počátku pojištění v účetním roce t a přiznaného procenta zhodnocení (nad technickou úrokovou míru). Rezerva na prémie a slevy za rok t se k datu, k němuž se zpracovává účetní závěrka, stanoví jako součet rezerv na prémie a slevy pro ty pojistné smlouvy v pojistném kmeni, které mají za příslušný rok nárok na podíly na přebytcích pojistného a jejichž výroční den počátku pojištění předchází datu účetní závěrky. V průběhu účetního roku se pro tvorbu rezervy na prémie a slevy použije stejné procento zhodnocení jako za rok t-1 (není-li představenstvem společnosti rozhodnuto jinak). Bude-li skutečné procento zhodnocení, které bude za daný účetní rok skutečně připisováno, vyšší než procento zhodnocení, pro které byly tvořeny průběžně rezervy na prémie a slevy, bude před provedením roční účetní závěrky v závislosti na tomto vyhlášeném procentu zhodnocení odpovídajícím způsobem navýšena též celková rezerva na prémie a slevy k 31.12..
Ve výroční den počátku pojištění v účetním roce t+1 bude čerpána rezerva na prémie a slevy, která byla pro danou pojistnou smlouvu vytvořena v průběhu roku t. Tato částka se použije jako jednorázové pojistné k navýšení pojistné částky (bonus) v příslušném druhu pojištění (v souladu s pojistnými podmínkami jednotlivých produktů) pro aktuální věk pojištěného na zbývající pojistnou dobu. Dodatečně vytvořená pojištění jsou stejná jako původní produkt, není-li v pojistných podmínkách pro daný pojistný produkt stanoveno jinak. Takto dodatečně vytvořená pojištění mají nárok na podíly na přebytcích pojistného v dalších letech trvání pojištění. U dodatečně vytvořených pojištění se tvoří rezerva pojistného podle příslušných pojistně matematických vzorců. Tato rezerva je vykazována v rámci rezervy pojistného životních pojištění.
V případě zániku pojištění před výročním dnem počátku pojištění v účetním roce t+1 bude vytvořená rezerva na prémie a slevy rozpuštěna.
Celková rezerva na prémie a slevy pro klasické bonusy je stanovena jako součet rezerv na prémie a slevy pro klasické bonusy pro jednotlivé pojistné smlouvy.
4.2. Jubilejní prémie
Systém jubilejních prémií se používá pouze pro produkt Jubilejní pojistku SPONSOR, jehož prodej již byl ukončen na počátku roku 2005. Jubilejní prémie za rok t se stanoví jako součin vyhlášeného procenta jubilejních prémií za rok t a zaplaceného předepsaného pojistného za rok t; klientovi se „připisuje“ ve výroční den počátku pojištění v roce t+1. Přiznané jubilejní prémie se již dále nijak neúročí. Systém jubilejních prémií platí pouze pro prvních 10 let trvání pojištění; od 11. roku trvání pojištění se bude používat systém klasických bonusů. Nárok na výplatu jubilejních prémií je při smrti pojištěného; při dožití nejdříve po 10 letech trvání pojištění.
Na výplatu jubilejních prémií tvoří pojišťovna průběžně technické rezervy. Rezerva na jubilejní prémie má dvě části: spořící a rizikovou. Přesný popis výpočtu obou složek rezervy na jubilejní prémie je součástí kalkulačních podkladů Jubilejní pojistky SPONSOR.
Spořící část rezervy na jubilejní prémie bude po deseti letech trvání pojištění použita k připsání jubilejních prémií, riziková část bude sloužit ke krytí výplat jubilejních prémií v případě smrti pojištěných v prvních deseti letech trvání pojištění. Spořící část rezervy na jubilejní prémie je součástí celkové rezervy na prémie a slevy.
Riziková část rezervy na jubilejní prémie se tvoří také jako součást rezervy na prémie a slevy. K následujícímu výročnímu dni počátku pojištění však bude tato rezerva vyčerpána a vytvořena odpovídající rezerva pojistného životních pojištění příslušného pojištění pro případ smrti za jednorázové pojistné. V případě zániku pojištění před následujícím výročním dnem počátku pojištění bude vytvořená rezerva na prémie a slevy rozpuštěna.
Celková rezerva na prémie a slevy pro jubilejní prémie je stanovena jako součet rezerv na prémie a slevy pro jubilejní prémie pro jednotlivé pojistné smlouvy. Tato zásada platí pro spořící i rizikovou část rezervy na jubilejní prémie.
4.3. Úrok připisovaný na individuální účet klienta
Tento systém se používá u produktů, které mají individuální účet (nikoli investiční). Úrok se k této čistě spořící složce produktu připisuje vždy ke konci kalendářního roku t. Jeho výše se stanoví jako součin vyhlášeného procenta úroku za rok t a průměrného denního stavu prostředků na individuálním účtu klienta v roce t. Konkrétní úrok není garantován; pojišťovna se však v pojistných podmínkách zavazuje, že bude minimálně ve výši aktuální technické úrokové míry.
V průběhu roku t pojišťovna tvoří rezervu na prémie a slevy na úroky z individuálních účtů na základě aktuálního vývoje kmene pojištění s individuálním účtem. Výpočet se provádí kvalifikovaným odhadem pro celý tento kmen. Není-li stanoveno jinak, pro výpočet se použije procento úroků, které bylo ve formě podílů na ziscích připsáno za předchozí kalendářní rok.
Celková rezerva na prémie a slevy je stanovena jako součet rezervy na prémie a slevy pro klasické bonusy, rezervy na jubilejní prémie a rezervy na úroky z individuálních účtů.
5. Rezerva na životní pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník
Tato rezerva se tvoří k produktům investičního životního pojištění. Rezerva na životní pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník, se pro jednu smlouvu stanoví jako součet aktuálních hodnot podílových jednotek v jednotlivých fondech, resp. interních portfolií evidovaných na individuálním účtu dané pojistné smlouvy. Aktuální hodnota podílových jednotek pro každý fond, resp. pro každé interní portfolio se stanoví jako součin aktuálního počtu podílových jednotek evidovaných na individuálním účtu dané pojistné smlouvy a aktuální prodejní ceny daného fondu, resp. interního portfolia.
Celková rezerva na životní pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník, je stanovena jako součet rezerv pojistného životních pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník, pro jednotlivé pojistné smlouvy.
6. Rezerva na splnění závazků z použité technické úrokové míry a ostatních početních parametrů
Potřeba tvorby této rezervy se stanovuje v závislosti na výsledcích testu postačitelnosti technických rezerv.
Test postačitelnosti technických rezerv se provádí na základě zkoumání současné hodnoty budoucích finančních toků. Výsledek testu je porovnán s vykazovanými technickými rezervami stanovenými klasickými pojistně matematickými postupy. Pokud součet vykazovaných technických rezerv (při zohlednění stavu časového rozlišení pořizovacích nákladů) je vyšší (nebo roven) než celkový stav rezerv, který je výsledkem testu postačitelnosti, žádná další rezerva se netvoří. V opačném případě je nutno vytvořit rezervu ve výši rozdílu rezerv získaných těmito dvěma uvedenými metodami.
7. Rezerva pojistného neživotních pojištění
Rezerva pojistného neživotních pojištění se tvoří u rizikových připojištění za jednorázové pojistné a dále u připojištění, u nichž pojistné, resp. rezervy pojistného závisí na vstupním věku a/nebo pohlaví pojištěného, resp. na pojistné době.
Rezervy pojistného neživotních pojištění (včetně rezerv nákladů spojených se správou pojištění) se stanovují prospektivní metodou. Počítají se na základě kalkulačních vzorců, které jsou uvedeny pro jednotlivé pojistné produkty v kalkulačních listech. Pro výpočet rezerv pojistného se používají stejné pojistně technické podklady jako pro výpočet pojistného. Případné záporné rezervy vznikající v důsledku použité pojistně matematické metody se nahradí nulovými hodnotami.
V případě vzniku pojistné události se rezerva pojistného neživotních pojištění vytvořená k dané pojistné smlouvě převede do RBNS.
V případě zániku pojištění s nárokem na výplatu odkupného se do RBNS převede část vytvořené rezervy pojistného neživotních pojištění odpovídající výši odkupného. Zbývající část rezervy pojistného neživotních pojištění bude rozpuštěna.
V případě zániku pojištění bez nároku na pojistné plnění, resp. na výplatu odkupného bude rezerva pojistného neživotních pojištění vytvořená k dané smlouvě rozpuštěna.
Celková rezerva pojistného neživotních pojištění je stanovena jako součet rezerv pojistného neživotních pojištění pro jednotlivé pojistné smlouvy.